什么是 流动比率?
流动比率衡量公司用其短期资产支付短期债务的能力。比率为2.0意味着每1美元短期负债有2美元短期资产。
这样理解
你银行有2,000美元，这个月账单是1,000美元——流动比率是2.0。如果你有800美元但欠1,000美元——比率0.8意味着麻烦！
公式
流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 流动资产: 现金、存货、应收账款等一年内可变现资产
- 流动负债: 一年内到期的债务
为什么重要
- 显示公司能否支付短期账单
- 比率低于1.0表示可能的流动性问题
- 信贷员密切关注此指标
- 太高可能意味着现金使用效率低
什么是好的值？
< 1.0
流动性风险
可能难以支付账单
1.0-1.5
紧张
有限的安全边际
1.5-2.0
健康
多数行业的理想范围
> 2.0
保守
安全但可能闲置资金
实际例子
零售商在假期前可能有4.0的比率（大量库存），然后降至1.5。科技公司通常为2.5以上（大量现金）。
注意事项
- 库存可能难以快速出售
- 行业差异很大
- 季节性业务波动很大
- 账面价值可能不等于市场价值
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